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摘要：在经济全球化与市场环境日益复杂的当下，企业财务审计是保障企业经济活动合法合规以及财务信息真实准确的关键一环，其重要地位日益突出。合规性审查是企业财务审计的核心要点之一，旨在保证企业开展的各项财务活动都能严格依照国家法律法规、会计准则以及内部规章制度来执行。鉴于此，本文着重针对企业财务审计中的合规性审查难点展开研究，并提出切实可行的突破策略，使审计质量与效率得到提升，助力企业规范财务管理，达成可持续发展目标。

关键词：财务审计；合规性审查；难点分析；突破策略

前言

在现代企业管理中，财务审计的作用早已超越了传统对财务数据进行审查与验证的范畴，它更应被视为对企业内部控制体系以及合规性状况进行全面评估与深入检验的过程[1]。内部控制与合规性检查是保障财务报告精准性与合法性的关键环节，在当下经济形势错综复杂、频繁变动的大环境下，企业财务违规事件屡有发生，合规性审查过程中存在的难点问题，对审计工作的有效推进造成了阻碍，进而干扰到对企业真实财务状况的准确判断。基于这样的状况，深入探寻突破策略可以使审计质量与效率得到提升，强化对企业财务风险的控制能力，保障企业能够健康地开展运营活动，维护市场经济秩序的平稳，推动行业朝着良性方向发展。
一、企业财务审计合规性审查

（一）企业财务审计合规性审查的内涵

合规性财务审计，指对企业财务报告的编制过程和财务信息的真实性、准确性、完整性进行审查和验证，确保其符合相关法律法规、会计准则、合规性要求和内部控制要求的一项审计活动[2]。这项审计活动的核心要点在于，以企业财务收支、会计核算、资金管理以及财务报告等关键环节作为审查对象，判断企业有没有遵循相关规范要求，是否存在违规操作以及利益输送等情况。其审查范围较为广泛，不仅涵盖对显性财务数据的细致核查，也包含对隐性财务流程合规性的深入审视。开展合规性审查，能够及时察觉企业财务活动中出现的偏差和潜在风险，为企业规范财务管理、规避法律责任提供关键依据，它是企业财务审计体系中必不可少的基础性环节。

（二）合规性审查在企业财务管理中的作用

合规性审查对于企业财务管理而言有着极为关键的保障以及引导作用。其一，它堪称企业防范财务风险的“防火墙”，借助对财务活动合规性的校验，可预先识别并避开因违规操作所引发的法律风险、经济损失以及声誉损害，保障企业资产安全以及财务稳定。其二，合规性审查对提升企业财务管理水平有所助益，在审查过程中对财务制度执行情况的监督，可促使企业完善财务流程、规范会计行为，保证财务信息的真实性与完整性，给管理层决策提供可靠的数据依据。其三，合规性审查也是企业践行社会责任、做到诚信经营的一种表现，这有助于增加投资者、债权人以及监管部门对企业的信赖程度，维护企业良好的市场形象，为企业持续发展打造稳定的外部条件。

二、企业财务审计中的合规性审查难点分析

（一）政策法规动态更新与适配难

当下，市场经济持续发展，宏观调控也不断深入，财务领域的政策法规频繁变动，涉及税收政策、会计准则以及监管要求等多个方面。这些政策更新通常时效性显著，内容也较为细致，这便要求企业在较短时间内完成内部财务体系的调整，使其与新政策相适配[3]。但企业财务制度与流程具有固化特性，这导致其难以迅速对政策变化作出反应，一些企业甚至存在对新政策理解不深入、解读不透彻的情况。除此之外，审计机构需持续更新自身知识储备，完善审计标准，以此保证审计依据的精准性。

（二）审计技术方法存在固有局限

在信息技术深入运用以及商业模式不断创新迭代的当下，企业财务数据的产生途径、存储形态以及处理流程出现了彻底的改变，虚拟货币、云计算、大数据以及人工智能等先进技术在企业经营管理中广泛应用，给传统审计技术方法带来了严峻挑战，使其固有的局限得以显现。传统审计技术手段主要依赖抽样审计以及人工核查，面对海量财务数据，难以做到全方位覆盖，潜在合规风险点极易被遗漏。再者，针对新型技术工具产生的财务信息，当前审计技术尚未形成成熟的核查准则与方法，难以切实验证数据的真实性、完整程度以及合规情况。另外，审计技术更新速率跟不上企业财务技术应用节奏，审计软件和企业财务系统间的数据接口不匹配、数据转换面临阻碍等情况，进一步放大了审计技术方法的局限，对合规性审查的深度与范围造成影响。

（三）内部控制体系存在显著缺陷

合规性审查的关键目的在于借助对企业风险管理机制与内部控制制度的评估，保障财务信息符合规定要求。当下，部分企业内部控制体系存在设计有缺陷、执行不彻底的问题，难以构建起有效的风险防范屏障。就制度设计方面而言，部分企业内部控制流程缺乏精准性与实用性，关键控制点的设置缺乏合理性，没有覆盖财务活动的整个流程，这导致合规风险管控出现空白区域。在执行环节，内部控制制度常常只是表面功夫，员工合规观念薄弱，存在人为绕过控制流程以及违规操作的情况。另外企业内部监督体系不完善，对内部控制执行状况的检查和评估缺乏连贯性和严格性，不能及时察觉并纠正内部控制中出现的偏差。这些不足致使企业财务信息生成过程缺少有效的内部管理控制，让内部控制体系难以发挥出应有的合规保障功能，给财务审计的合规性审查造成极大难题。

（四）专业审计人才短缺问题突出

随着合规性审计关键性越发凸显，对审计人员的专业素养和综合能力提出了更高标准。现代合规性审计要求审计人员要有扎实的财务会计知识、审计理论基础，而且要熟悉最新的政策法规，掌握先进的审计技术方法，同时有一定的信息技术应用能力和风险分析能力。然而当前市场上拥有上述综合能力的专业审计人才供应有限，人才缺口比较大。高校在审计专业人才培育方面与市场需求存在不匹配情况，其培养出的毕业生实践能力和综合素养均有待提高。另外，现有审计人员知识体系更新速度迟缓，面对新形势下的合规性审查要求难以适应，特别是处理新型财务技术和复杂合规场景时，专业能力欠缺的问题尤为突出。人才匮乏致使审计团队整体专业水准受限，进而对合规性审查的效率与质量产生不良影响，无法满足企业对合规风险管控的需求。

三、企业财务审计中的合规性审查的突破策略

（一）深化政企沟通，构建法规动态追踪体系

企业需要主动建立和财政、税务、审计等监管部门的常态化沟通机制，借助定期参与政策解读会、行业座谈会以及利用线上沟通平台进行互动等方式，在第一时间获取法规政策的更新动态。比如针对国家最新出台的增值税改革政策、企业所得税优惠调整等内容，企业可借助与税务部门的专项对接，明确政策适用范围以及申报要求，防止因为理解偏差而导致合规风险。再者，企业要搭建内部法规动态追踪体系，依靠专业团队对各类法规政策展开系统性解读，结合企业业务实际情况形成合规指引手册。此外，企业还能借助第三方专业机构的能力，订阅具有权威性的法规数据库以及政策分析报告，保证企业在对法规政策进行理解与执行时，始终与监管要求相契合。通过这种政企间沟通以及内部追踪工作的双重保障，企业可以把原本处于被动状态的合规性审查转变为积极主动的预防措施，为财务审计工作筑牢坚实的政策根基。

（二）融合技术创新，推进信息技术深度应用

信息技术的迅猛进步给企业财务审计合规性审查带来了崭新的技术方法，将技术创新进行融合成为提升审查效率及质量的必然途径[4]。企业要主动把大数据、人工智能这类先进技术引入进来，对传统合规性审查流程开展数字化重塑。在数据收集阶段，企业可以借助搭建财务数据中台，达成企业内部财务系统、业务系统和外部监管平台的数据相互连通，自动收集各类财务凭证、交易记录以及申报数据，降低人工录入产生的误差和遗漏情况。人工智能技术能投入到凭证审核以及发票查验这类重复性任务中，依靠OCR识别、自然语言处理等能力，达成发票真伪自动鉴别、凭证信息智能比对，极大提高审查工作的效率。除此之外，企业可以利用云计算技术搭建云端审计平台，达成审计资源的共同使用以及远程协作，契合跨区域、拥有多个分支机构企业的合规性审查要求。如此一来，借助信息技术的深度运用，企业财务审计合规性审查能够完成从“事后审计”到“实时监控”的转变，使审查的时效性得到明显提升。

（三）完善内控机制，搭建风险有效管控框架

健全的内部控制机制是企业防范财务合规风险的关键防线，完善内控机制是保障合规性审查得以有效施行的关键支撑。企业需从组织架构、流程设计、权责分配等层面着手，构建包括财务活动整个流程的风险管控架构。在组织架构方面，企业要清晰界定审计部门、财务部门以及业务部门的合规职责，创建跨部门协作机制，保证合规性审查贯穿于财务决策、执行以及监督的各个环节[5]。比如在采购付款过程中，企业可设置预算审批、合同审核、发票查验以及付款复核等多个控制节点，形成彼此制约、相互监督的管控体系。在流程设计上，企业可以对现有的财务业务流程展开全面梳理，识别潜藏的合规风险点，针对高风险环节制定专门的控制措施。另外企业要构建完备的合规性审查评价和改进机制，定期开展内部控制有效性评估工作，借助内部审计、专项检查等途径发现内部控制存在的缺陷，并制定整改方案马上进行整改。如此一来，凭借完善的内部控制机制和风险管控框架，企业可以从源头处防范合规风险，给财务审计合规性审查提供坚实的制度保障。

（四）加强专业培训，提升审计人员业务素养

审计人员所具备的专业素养是影响企业财务审计合规性审查质量的核心要素。基于此，企业有必要制定一套完备的审计人员培训规划，并全方位开展培训工作。在针对法规政策的培训板块，企业需定期安排审计人员研习最新出台的财税法规、金融监管政策以及行业合规标准，同时邀请相关领域的专家学者开展专题讲座，以此保证审计人员可以精准把握政策关键内容。在审计技能培训层面，企业要着重提高审计人员识别风险的能力、分析数据的能力以及沟通协调的能力。借助案例教学、模拟审计这类实战训练手段，让审计人员在实际操作中积累经验，进而熟练掌握先进的审计方法与技巧。除此之外，企业要强化审计团队的职业道德培养，提升审计人员的责任观念以及廉洁自律认知，以此保障审计工作能做到客观公正。借助持续开展的专业培训以及能力提升举措，企业有能力构建一支既熟知法规政策与审计业务，又熟练运用先进技术的高素质审计队伍，为财务审计合规性审查工作提供稳固的人才支撑。

四、结语

企业开展财务审计时，合规性审查是保障企业防范风险、实现管理规范化以及达成可持续发展目标的关键要素。但在实际工作开展过程中，企业会面临着政策法规动态更新、审计技术局限、内控缺陷以及人才短缺等诸多难点。当面临这些挑战时，企业需主动采取一系列突破策略，包括深化政企沟通、融合技术创新、完善内控机制以及加强专业培训等。通过这些举措，企业能持续提升合规性审查的质量与效率。企业若构建起科学且有效的合规管理体系，便可以更出色地适应复杂多变的市场环境以及严格的监管要求，切实防范合规风险，提高财务管理能力，进而推动企业实现健康稳定的长期发展。

于静潇

大连公共交通建设投资集团有限公司